【年终奖如何避税】年终奖是许多员工在一年工作结束后获得的额外收入，但由于其属于“工资、薪金所得”，在计税时通常会与工资合并计算，从而可能适用更高的税率。因此，如何合理地进行年终奖的税务筹划，成为很多职场人关注的问题。
以下是一些常见的年终奖避税方式及对应的适用情况，帮助你更清晰地了解如何合法降低年终奖的税负。
一、年终奖避税方式总结
| 避税方式 | 说明 | 适用人群 | 是否合规 |
| 年终奖单独计税（2023年前） | 将年终奖单独作为“全年一次性奖金”计算，适用优惠税率 | 2023年12月31日前发放年终奖的员工 | 合规（已截止） |
| 分拆发放年终奖 | 将年终奖拆分为多个部分发放，避免进入高税率区间 | 有灵活薪酬结构的企业或个人 | 合规 |
| 增加专项扣除项 | 如子女教育、赡养老人等，减少应纳税所得额 | 所有有专项附加扣除的纳税人 | 合规 |
| 利用税收优惠政策 | 如高新技术企业、小微企业等，享受减税政策 | 符合条件的企业或员工 | 合规 |
| 转移部分收入至其他形式 | 如增加公积金、商业保险等，降低应税收入 | 有一定经济能力的高收入群体 | 合规 |
二、年终奖单独计税（2023年前）
在2023年之前，年终奖可以单独作为“全年一次性奖金”计算，适用如下税率表：
| 年终奖金额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
| ≤3600 | 3% | 0 |
| 3600～14400 | 10% | 210 |
| 14400～30000 | 20% | 1410 |
| 30000～42000 | 25% | 2660 |
| 42000～66000 | 30% | 4410 |
| 66000～96000 | 35% | 7160 |
| ＞96000 | 45% | 15160 |
该方式适用于2023年12月31日前发放的年终奖，但自2024年起，年终奖不再单独计税，需并入综合所得计算。
三、分拆发放年终奖
对于2024年以后的年终奖，可考虑将年终奖拆分为多个部分发放，如按月发放、季度发放等，以降低单次收入水平，从而适用较低的税率。
例如：若年终奖为12万元，按月平均发放，每月1万元，可避免进入较高税率区间。
四、利用专项附加扣除
根据《个人所得税法》，纳税人可享受子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。这些扣除项目可有效减少应纳税所得额，从而降低年终奖的实际税负。
五、合理利用企业福利政策
一些企业会通过提供补充医疗保险、企业年金、公积金等方式，帮助员工降低应税收入。此类福利在一定范围内不计入个税，是合理的避税手段。
六、注意事项
- 避免违规操作：如虚开发票、伪造合同等行为，不仅无效，还可能面临法律风险。
- 及时咨询专业人士：不同地区、不同行业、不同收入结构的避税方案可能存在差异，建议结合自身情况咨询税务师或财务顾问。
总结
年终奖的税务筹划需要结合政策变化和个人实际情况，合理利用现有税收制度和优惠政策，可以在合法范围内有效降低税负。建议在年终奖发放前做好税务规划，确保收益最大化，同时规避不必要的风险。
